Auditoria Auditoria Independente

A empresa Ordem S.A. estabelece, em seus controles internos de tesouraria, que todos os pagamentos deverão ser efetuados mediante a emissão de cheques, assinados por um diretor e um gerente de tesouraria. O auditor, ao entrar na sala do gerente de tesouraria, percebe que dois talões de cheques, sem preenchimento dos valores, já estão assinados pelo diretor financeiro para serem utilizados pelo tesoureiro. É correto afirmar que

  • A. o diretor financeiro delega a responsabilidade ao tesoureiro pelos pagamentos, garantindo o controle.
  • B. a empresa não possui controles internos para os processos de tesouraria.
  • C. os controles internos de tesouraria são eficazes para qualquer tipo de desvio financeiro.
  • D. o tesoureiro é uma pessoa de confiança, não sendo necessário à segregação de funções.
  • E. não há conformidade entre os controles internos definidos e sua ocorrência no processo.